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L'analyse financière
le PGFP et le PPI


le formateur :

Gérard MIAUT : directeur d’EHPAD en disponibilité, ex Président de la Conférence Nationale des Directeurs d’EHPAD.

Description

La Loi no 2015-1776 du 28 décembre 2015 relative à l’adaptation de la société au vieillissement, la Loi no 2015-1702 du 21 décembre 2015 de financement de la sécurité sociale pour 2016 et les décrets d’application subséquents ont modifié en profondeur les règles budgétaires des Etablissements et Services Sociaux et Médico-Sociaux (ESSMS), en substituant l’EPRD à la procédure budgétaire classique, passant ainsi d’une « logique de dépenses » à une « logique de recettes » et en faisant de l’analyse financière un outil privilégié dans la gestion désormais pluriannuelle des ESSMS.

Il restait à modifier encore les règles relatives à l’application de l’article R314-20 du Code de l’Action Sociale et des Familles, relatif à l’approbation des plans de financement pluriannuel. Voilà qui est chose faite avec la parution de l’Arrêté du 19 décembre 2018 modifiant l’arrêté du 22 octobre 2003 fixant les modèles des documents prévus aux articles R. 314-10, R. 314-13, R. 314-17, R. 314-19, R. 314-48 et R. 314-82 du code de l’action sociale et des familles.

Ce texte adapte la procédure relative aux plans de financement pluriannuel aux nouveaux cadres normalisés de présentation de l’EPRD. Il la simplifie considérablement, unifiant désormais la présentation du Plan Global de Financement Pluriannuel (PGFP) et celle du PPI.

Au-delà de la présentation, l’élaboration et la compréhension des PPI passe forcément par une bonne maîtrise de l’analyse financière et notamment des notions de bilans financiers (Fonds de roulement, Besoins en Fonds de Roulement et Trésorerie) de la décomposition et de l’utilisation de la Capacité d’Auto Financement (CAF), de l’élaboration du Tableau de financement prévisionnel et de la maîtrise des ratios.

Pour maîtriser toutes ces notions, un détour par les fondamentaux que constituent la politique d’investissement, la politique d’emprunts et l’affectation des résultats est nécessaire, il sera fait sous la forme de rappels, de même, les notions de comptes de résultats, de balance et de grand livre seront abordées.

Public : Directeurs, adjoints de directions, responsables des finances, comptables...

Durée : 2 jours

Objectifs

In fine, l’objectif de la formation visera à ce que les stagiaires puissent, à partir d’exemples concrets, utilisés par eux-mêmes, dans le cadre de la formation puissent :

  • Elaborer une analyse financière.
  • Comprendre et aider les ESSMS à utiliser toutes les ressources liées à cette analyse (affectation des résultats, fonds de roulement, BFR, trésorerie)
  • Eviter les pièges des PPI, et notamment les « effets ciseaux » des emprunts ou encore la non couverture du remboursement de la dette la par la CAF.

Programme

Les composantes de l’analyse financière :

  • Le bilan : qu’est-ce qu’un bilan ? le passif, l’actif…
  • Le compte de résultat
  • La balance
  • Le grand livre
  • La CAF
  • Les ratios


Le retraitement du bilan comptable en bilan financier :

  • La composition du FRI
    • Les investissements
    • Les réserves
    • Les apports
    • Les provisions
    • Les emprunts
    • Les amortissements
    • Les dépenses rejetées

  • La composition du FRE
    • Les résultats
    • Les provisions du FRE

  • Le BFR
    • Les créances
    • Les dettes à court terme

  • La trésorerie
    • Les disponibilités
    • Les en cours


Le compte de résultat :

  • Notions de comptes de résultat principal et compte de résultat annexe, quelles interactions ?
  • Les différentes options d’affectation de résultats, les choix à opérer, leurs conséquences.


La balance :

  • Le débit, le crédit, les comptes en « T »
  • Les comptes de la balance à surveiller plus particulièrement


Le grand livre :

Quelle utilité à quel moment ?

La CAF :

  • Le calcul de la CAF
  • L'utilisation de la CAF


Les ratios :

  • La structure financière
  • Le cycle d'exploitation
  • La trésorerie


L’analyse financière, le Plan Global de Financement Prévisionnel, le Plan Pluriannuel d’Investissement

  • Le PGFP et le PPI : évolutions réglementaires
  • Outils de calcul du PGFP
  • Outils de compréhension du PGFP


Exercices prartiques :

Chaque stagiaire est invité à apporter les comptes de son établissement, ainsi qu’un micro-ordinateur, afin d’analyser sa situation financière et de simuler l’élaboration d’un PPI et d’un PGFP.

Une mise en commun permettra de comprendre les différentes situations relatives aux établissements en question.

Tarifs

CatégoriePrix
Non-adhérent AD-PA550 €
Adhérent AD-PA490 €
Adhérent AD-PA +450 €


jeudi 4 et vendredi 5 avril
de 09h00 à 17h00

Association Africa
15 rue Plumet
75015 PARIS


Possibilité de prendre le repas sur place. Merci de le préciser lors de l’inscription. Le tarif ne comprend pas le prix du repas.
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